Les avantages en nature (AEN) pour les véhicules électriques

La transition vers la mobilité durable ne se joue pas uniquement dans le choix des véhicules : elle impacte aussi la fiscalité des entreprises et des salariés.

Avec les récentes évolutions réglementaires, le leasing de véhicules électriques devient plus que jamais une solution attractive, combinant optimisation fiscale et engagement écologique.

Les avantages en nature (AEN) liés aux véhicules électriques et aux bornes de recharge sont au cœur de ce dispositif : ils permettent de réduire la charge fiscale tout en accompagnant la transition énergétique. Chez Lease vous en dit plus…

Qu’est-ce qu’un avantage en nature ?

Définition et fonctionnement

Un avantage en nature (AEN) correspond à la mise à disposition par l’employeur d’un bien ou d’un service à usage privé, en complément de son salaire. C’est une forme de rémunération indirecte, qui doit être évaluée en argent, intégrée à la rémunération et soumise à l’impôt sur le revenu ainsi qu’aux cotisations sociales.

Exemples classiques : logement de fonction, téléphone ou ordinateur portable mis à disposition et utilisé partiellement à titre privé.

Dans le cadre du leasing automobile, l’avantage en nature concerne un véhicule loué par l’entreprise et utilisé par le collaborateur pour ses trajets personnels. Dès qu’un véhicule de fonction est utilisé à titre privé, il est considéré comme un avantage en nature.

Pour les véhicules électriques, l’État a instauré des règles spécifiques plus favorables :

- abattements renforcé,

- exonérations partielles,

- exclusion des frais d’électricité du calcul de l’AEN.

Ces mesures visent à encourager l’adoption des véhicules électriques en entreprise.

Pour comprendre les modalités d’évaluation (au forfait ou au réel) : consultez le guide officiel service-public.fr et faites la simulation !

La différence entre avantage en nature et frais professionnel

Un avantage en nature correspond à un bien ou à un service fourni par l’employeur au salarié, utilisé, au moins en partie, à titre personnel.

Exemples :

- une voiture de fonction en leasing utilisée pour les trajets privés,

- un logement de fonction,

- un téléphone portable à usage mixte.

Cet avantage est considéré comme une forme de rémunération : il doit donc être évalué (au forfait ou au réel), ajouté au salaire, et soumis à l’impôt sur le revenu ainsi qu’aux cotisations sociales.

À l’inverse, un frais professionnel correspond à une dépense engagée par le salarié pour les besoins de son activité professionnelle et remboursée par l’employeur.

Exemples :

- carburant ou péage pour un déplacement professionnel,

- repas lors d’une mission,

- nuit d’hôtel,

- titre de transport.

Ces frais sont considérés comme nécessaires au travail, et non comme un avantage personnel. Ils sont donc remboursés sans imposition ni cotisations sociales.

En résumé : AEN = usage personnel → imposable / Frais professionnels = usage professionnel → exonéré.

Quels sont les avantages en nature pour les voitures électriques ?

L’État a renforcé les dispositifs fiscaux et sociaux afin de favoriser l’adoption des véhicules électriques de fonction en leasing.

Ce qui change entre 2024 et 2025

Pour les voitures électriques de fonction en leasing, l’État a mis en place plusieurs avantages fiscaux et sociaux pour encourager leur adoption.

En 2024, l’abattement était de 50% sur l’avantage en nature pour les véhicules électriques.

Depuis février 2025, cet abattement passe à 70%, rendant la fiscalité encore plus avantageuse. Le plafond annuel a été relevé : 4 582 € par an désormais, contre 2 000 € auparavant.

Les frais d’électricité utilisés pour recharger le véhicule, lorsqu’ils sont pris en charge par l’employeur, ne sont pas inclus dans l’avantage en nature. Donc il n’y a pas d’imposition supplémentaire sur la recharge.

Concrètement, le salarié paie donc beaucoup moins d’impôt et de cotisations sociales qu’avec un véhicule thermique équivalent.

Comment est calculé l’AEN en leasing ?

Contrairement à l’achat (où l’on se base sur la valeur catalogue du véhicule), en leasing, l’AEN est calculé au réel, c’est-à-dire sur les dépenses réellement engagées par l’entreprise :

- On additionne le loyer annuel de location + les frais d’entretien + l’assurance.

- On applique ensuite la part d’usage privé du véhicule.

- Enfin, on applique l’abattement fiscal prévu pour les véhicules électriques.

Exemple concret :

Un véhicule électrique en leasing revient à 700 € par mois (assurance et entretien inclus) soit 8 400 € par an.

- Si l’usage privé est de 40%, l’AEN brut = 280 €/ mois (3 360 € par an).

- Après abattement de 70 % (en 2025), l’AEN retenu= 84 € / mois (soit 1 008 € par an intégrés au revenu imposable du salarié).

- En 2024, avec abattement de 50 % → l’AEN retenu =280 € – 50 % = 140 € / mois (1 680 € par an).

Différence entre 2024 et 2025 : le salarié (et l’entreprise) économise 672 € par an en charges et impôts sur le même véhicule.

Et pour les bornes de recharges ?

Les frais d’électricité pris en charge par l’employeur pour recharger un véhicule électrique ne sont pas intégrés dans l’avantage en nature → aucune imposition ni cotisation supplémentaire pour le salarié.

Lorsque l’employeur finance l’installation d’une borne de recharge au domicile du salarié, cette dépense bénéficie d’une exonération partielle :

- 50 % du coût réel, plafonné à 1 043,50 €,

- ou 75 % du coût, plafonné à 1 565,20 €, si la borne a plus de 5 ans.

Concrètement, l’entreprise optimise ses charges sociales tout en facilitant l’accès à la mobilité électrique pour ses collaborateurs.

Les bénéfices pour l’entreprise et les salariés

Pour l’entreprise

Adopter des véhicules électriques en leasing apporte de nombreux avantages :

- Optimisation fiscale et sociale : grâce à l’abattement sur l’avantage en nature, les cotisations sociales sont réduites par rapport à un véhicule thermique.

- Aucune charge supplémentaire liée à l’électricité : les frais de recharge pris en charge par l’employeur ne sont pas intégrés dans l’AEN.

- Exonération partielle pour les bornes : la mise à disposition ou l’installation de bornes de recharge peut être exonérée de cotisations sociales jusqu’à 75 % du coût réel.

- Anticipation réglementaire : avec l’arrivée des Zones à Faibles Émissions (ZFE) et la réduction progressive de la place des véhicules thermiques, l’entreprise évite des contraintes futures (restrictions, interdictions, amendes).

- Attractivité et image employeur : proposer une voiture de fonction moderne, écologique et fiscalement avantageuse renforce la politique RH et contribue positivement à l’image RSE de l’entreprise.

En choisissant le leasing électrique, l’entreprise allie économies, conformité réglementaire et responsabilité environnementale.

Pour le salarié

Opter pour un véhicule électrique en leasing représente également un réel avantage individuel :

- Fiscalité allégée : grâce à l’abattement renforcé, l’avantage en nature est bien plus faible qu’avec un véhicule thermique, ce qui réduit l’impôt sur le revenu et les cotisations sociales.

- Énergie quasi gratuite : les frais d’électricité pris en charge par l’employeur ne sont pas intégrés dans l’AEN, ce qui revient à bénéficier d’un « carburant gratuit », sans imposition supplémentaire.

- Confort et simplicité : avec un véhicule de fonction électrique en leasing, le salarié profite d’un modèle récent, performant et entretenu, sans les contraintes d’un véhicule thermique (ZFE, coûts d’entretien élevés, restrictions de circulation).

- Valorisation personnelle : conduire un véhicule moderne, respectueux de l’environnement, c’est aussi contribuer activement à la transition écologique et refléter l’image innovante et responsable de son entreprise.

Avec Chez Lease

La gestion des avantages en nature liés aux véhicules électriques peut sembler complexe.
Chez Lease, nous simplifions vos démarches et vous proposons un accompagnement sur-mesure pour optimiser vos choix de mobilité. N’hésitez plus et contactez-nous !

‍